Sta je oporezivi dogadaj?
Oporezivi dogadaj (eng. taxable event) je svaka transakcija ili aktivnost koja prema poreznim propisima generise obavezu placanja poreza. U kontekstu kriptovaluta, to znaci svaku situaciju u kojoj dolazi do realizacije dobiti ili primitka vrijednosti.
Kljucna rijec je 'realizacija'. Dok drzite Bitcoin i njegova cijena raste, to je nerealizovana dobit i u vecini zemalja NIJE oporeziva. Oporezivi dogadaj nastaje tek kada tu dobit realizujete -- prodajom, razmjenom ili koristenjem.
Aktivnosti koje JESU oporezive
Sljedece aktivnosti predstavljaju oporezive dogadaje u vecini jurisdikcija:
- Prodaja kriptovalute za fiat valutu -- Najocigledniji oporezivi dogadaj. Ako ste kupili BTC za 5.000 EUR i prodali za 8.000 EUR, imate kapitalnu dobit od 3.000 EUR.
- Razmjena kriptovaluta (swap) -- Mnogi pocetnici ne znaju da je zamjena BTC za ETH oporezivi dogadaj. Porezna uprava to tretira kao da ste prodali BTC i kupili ETH.
- Placanje robom ili uslugama -- Ako kupite laptop za 0.05 BTC, to se tretira kao prodaja 0.05 BTC po trzisnoj cijeni tog trenutka.
- Primanje kriptovalute kao plate -- Tretira se kao redovni dohodak po trzisnoj vrijednosti u trenutku primanja.
- Mining nagrada -- Tretira se kao dohodak po fer trzisnoj vrijednosti u trenutku dobivanja.
- Staking nagrade -- U vecini zemalja, staking nagrade su oporezive kao dohodak u trenutku primitka.
- Airdrop-ovi sa trzisnom vrijednoscu -- Ako dobijete token koji ima vrijednost na trzistu, to je oporezivi prihod.
- Likvidacija DeFi pozicije sa profitom -- Zatvaranje yield farming ili liquidity pool pozicije sa dobiti.
Svaka od ovih aktivnosti zahtijeva evidenciju: datum transakcije, iznos u kripto, protuvrijednost u fiat valuti u tom trenutku, i troskove (naknade, gas fee).
Aktivnosti koje NISU oporezive
Sljedece aktivnosti generalno NISU oporezivi dogadaji:
- Kupovina kriptovalute za fiat -- Samo kupujete imovinu, ne realizujete dobit.
- Drzanje kriptovalute (HODL) -- Nerealizovana dobit generalno nije oporeziva.
- Transfer izmedju vlastitih novcanika -- Slanje BTC sa jednog svog novcanika na drugi nije oporezivo.
- Donacija kriptovalute (u nekim jurisdikcijama) -- Zavisno od drzave, donacije mogu biti oslobodjene ili cak daju porezne olaksice.
- Poklanjanje kriptovalute (do odredjenog iznosa) -- Mnoge drzave imaju godisnji neoporezivi iznos za poklone.
Vodite evidenciju cak i za neoporezive aktivnosti! Trebace vam kao dokaz troska prilikom buduce prodaje (cost basis).
Prakticni primjeri oporezivog dogadaja
Primjer 1 -- Prodaja sa dobiti: Kupili ste 1 ETH za 1.500 EUR u januaru. U junu ste prodali za 2.200 EUR. Kapitalna dobit iznosi 700 EUR (minus naknade). Ovo je oporezivi dogadaj.
Primjer 2 -- Swap sa gubitkom: Kupili ste 1 BTC za 40.000 EUR. Zamijenili ste za ETH kada je BTC vrijednost bila 35.000 EUR. Imate kapitalni gubitak od 5.000 EUR. Ovo je takodje oporezivi dogadaj, ali gubitak moze umanjiti porez.
Primjer 3 -- Staking nagrada: Stake-ujete ETH i dobijete 0.05 ETH nagrade. Kada primate tu nagradu, trzisna vrijednost je 150 EUR. Prijavite 150 EUR kao dohodak. Kasnije, ako prodate taj ETH za vise, imate dodatnu kapitalnu dobit.
Primjer 4 -- Placanje kriptom: Kupujete laptop za 0.03 BTC. U tom trenutku, 0.03 BTC = 1.200 EUR. Ako ste originalno kupili taj BTC za 800 EUR, imate kapitalnu dobit od 400 EUR.
Kako pravilno evidentirati oporezive dogadaje?
Za svaki oporezivi dogadaj, trebate sacuvati sljedece podatke:
- Datum i vrijeme transakcije
- Vrsta transakcije (prodaja, swap, staking nagrada, itd.)
- Kolicina kriptovalute
- Trzisna cijena u tom trenutku (u vasoj lokalnoj valuti)
- Ukupna protuvrijednost u fiat valuti
- Naknade (trading fee, gas fee, withdrawal fee)
- Platforma na kojoj je izvrsena transakcija
- Transaction ID ili hash (za blockchain verifikaciju)
Preporucujemo koristenje naseg Template-a za evidenciju transakcija koji pokriva sve ove podatke u organizovanom formatu.