Sta je kapitalna dobit?
Kapitalna dobit (capital gain) je profit koji ostvarite kada prodate ili razmijeni imovinu za vise od onoga sto ste za nju platili. U kontekstu kriptovaluta, to znaci:
Kapitalna dobit = Prodajna cijena - Nabavna cijena (cost basis) - Troskovi transakcije
Na primjer, ako ste kupili 1 Bitcoin za 30.000 EUR, platili 50 EUR naknade, i kasnije prodali za 45.000 EUR sa naknadom od 50 EUR, vasa kapitalna dobit iznosi: 45.000 - 30.000 - 50 - 50 = 14.900 EUR.
Vazno je razumjeti da kapitalna dobit moze biti i negativna -- tada govorimo o kapitalnom gubitku. Gubici mogu biti korisni jer u mnogim jurisdikcijama mozete koristiti gubitke za umanjenje ukupne poreske obaveze.
Kratkorocna vs. dugorocna dobit
Mnoge drzave prave razliku izmedju kratkorocne i dugorocne kapitalne dobiti. Period drzanja (holding period) odredjuje u koju kategoriju pada vasa dobit.
Kratkorocna dobit nastaje kada prodate kriptovalutu nakon kratkog perioda drzanja (obicno manje od 1-2 godine). Ova dobit se cesto oporezuje po visoj stopi, ponekad po istoj stopi kao redovni dohodak.
Dugorocna dobit nastaje kada prodate nakon duzeg perioda drzanja. Mnoge drzave nude znacajne porezne olaksice ili cak potpuno oslobodjenje za dugorocnu dobit.
| Drzava | Kratkorocni period | Kratkorocna stopa | Dugorocna stopa | Napomena |
|---|---|---|---|---|
| Njemacka | < 1 godina | Do 45% | 0% | Potpuno oslobodjenje nakon 12 mjeseci |
| Hrvatska | < 2 godine | 10% | 0% | Oslobodjenje nakon 24 mjeseca |
| Srbija | < 10 godina | 15% | 0% | Oslobodjenje nakon 10 godina drzanja |
| Austrija | Bez razlike | 27.5% | 27.5% | Fiksna stopa bez obzira na period |
| BiH | Bez razlike | 10% | 10% | Nema razlikovanja po periodu drzanja |
Ako zivite u Njemackoj ili Hrvatskoj, strategija drzanja kriptovaluta duze od propisanog perioda moze vas potpuno osloboditi poreza na kapitalnu dobit.
Metode obracuna: FIFO, LIFO i prosjek
Kada kupujete istu kriptovalutu vise puta po razlicitim cijenama, morate izabrati metodu obracuna nabavne cijene. Tri najcesce metode su:
FIFO (First In, First Out) -- Pretpostavlja da prvo prodate ono sto ste prvo kupili. Ovo je najcesci i najprihvaceniji metod u vecini zemalja. Primjer: Kupili ste 0.5 BTC po 20.000 EUR i kasnije 0.5 BTC po 30.000 EUR. Kada prodajete 0.5 BTC, FIFO koristi nabavnu cijenu od 20.000 EUR.
LIFO (Last In, First Out) -- Pretpostavlja da prvo prodate ono sto ste zadnje kupili. Moze rezultirati manjom dobiti u periodicima rasta cijena. Nije dozvoljeno u svim jurisdikcijama.
Metoda prosjecne cijene (Average Cost Basis) -- Racuna prosjecnu nabavnu cijenu svih kupovina. Najjednostavnija metoda. Primjer: Kupili ste 0.5 BTC po 20.000 i 0.5 BTC po 30.000. Prosjecna cijena je 25.000 EUR po BTC.
Jednom kada izaberete metodu obracuna, vecina poreznih uprava zahtijeva da je konzistentno koristite za sve transakcije u toj godini. Ne mozete mijesati FIFO i LIFO po zelji.
Prakticni primjeri izracuna
Primjer sa FIFO metodom: U januaru kupite 1 ETH za 1.500 EUR. U martu kupite jos 1 ETH za 2.000 EUR. U junu prodate 1 ETH za 2.500 EUR. Prema FIFO, prodajete 'prvi' ETH (nabavna cijena 1.500 EUR). Dobit: 2.500 - 1.500 = 1.000 EUR.
Isti primjer sa prosjekom: Prosjecna nabavna cijena: (1.500 + 2.000) / 2 = 1.750 EUR. Dobit: 2.500 - 1.750 = 750 EUR.
Primjer sa gubitkom: Kupili ste 0.1 BTC za 4.000 EUR. Prodali za 3.200 EUR. Gubitak: 3.200 - 4.000 = -800 EUR. Ovaj gubitak mozete koristiti za umanjenje drugog poreza (offset).
Preporucujemo koristenje naseg Kalkulatora dobiti koji automatski primjenjuje FIFO metodu i izracunava vasu kapitalnu dobit.
Kako legalno umanjiti porez na kapitalnu dobit?
Postoji nekoliko legalnih strategija za optimizaciju poreske obaveze:
- Drzite duze od propisanog perioda -- U Njemackoj (1 godina), Hrvatskoj (2 godine) ili Srbiji (10 godina), dugorocno drzanje donosi potpuno oslobodjenje.
- Koristite gubitke za offset -- Kapitalni gubici mogu umanjiti dobit u istoj ili buducoj godini (tax-loss harvesting).
- Evidentirajte sve naknade -- Trading fee, gas fee, withdrawal fee su dio troska i umanjuju dobit.
- Izaberite povoljniju metodu obracuna -- Zavisno od vasih kupovina, FIFO ili prosjecna cijena mogu rezultirati razlicitim poreznim obavezama.
- Koristite neoporezivi iznos -- Neke drzave imaju godisnji neoporezivi iznos (Njemacka: 1.000 EUR, BiH: varijabilno po entitetima).
Sve strategije moraju biti legalne i u skladu sa zakonima vase drzave. Izbjegavanje poreza (tax evasion) je krivicno djelo. Porezna optimizacija (tax avoidance) je legalna.